稅收優(yōu)惠！湖北省17市州高企稅收、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)合同減免要求政策

稅收優(yōu)惠！湖北省17市州高企稅收優(yōu)惠、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅、技術(shù)合同認(rèn)定稅收減免、延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)免征個(gè)人所得稅、高層次及重點(diǎn)人才稅收優(yōu)惠、科技成果轉(zhuǎn)化收入減半征收個(gè)人所得稅、科研儀器進(jìn)口稅收優(yōu)惠、科普事業(yè)進(jìn)口商品進(jìn)口稅收優(yōu)惠等申報(bào)要求等內(nèi)容整理如下，根據(jù)湖北省科技創(chuàng)新政策法規(guī)工具包梳理，武漢市、黃石市、十堰市、宜昌市、襄陽(yáng)市、鄂州市、荊門(mén)市、孝感市、荊州市、黃岡市、咸寧市、隨州市,恩施土家族苗族自治州、仙桃市、潛江市、天門(mén)市、神農(nóng)架林區(qū)需要咨詢申報(bào)的可以免費(fèi)咨詢漁漁為您解答指導(dǎo)！

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（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

政策內(nèi)容： 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) ，減按 15%的稅率征 收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi) ，在通過(guò)重新認(rèn)定前 ，其 企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳 ，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企 業(yè)資格的 ，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

全面落實(shí)支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，2025 年前執(zhí)行對(duì)制造業(yè)高 新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收政策 ，最低不低 于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)。

相關(guān)政策：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2017 年修訂版）（ 中 華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào) ）第二十八條 ；《關(guān)于加快推進(jìn)科技強(qiáng)省建 設(shè)的意見(jiàn)》（鄂發(fā)〔 2021 〕20 號(hào) ）第六條第十九點(diǎn)。

（ 二 ）先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠

政策內(nèi)容： 自 2023 年 1 月 1  日至 2027 年 12 月 31 日， 允許先進(jìn)制  造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。公告所  稱先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)） 中的  制造業(yè)一般納稅人 ，高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)  總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉 的通知》（ 國(guó)科發(fā)火  〔2016〕32 號(hào) ）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)具體名單 ， 由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市工業(yè)和信息化部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、 財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)確定。

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的 ，可以擇優(yōu)選 擇適用 ，但在同一期間不得疊加適用。

相關(guān)政策：《財(cái)政部  稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵  減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023 年第 43 號(hào) ）第一、七條。

（ 三 ）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

政策內(nèi)容： 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用 ，未形成無(wú)形 資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的 ，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的， 自 2023 年 1 月 1  日起 ，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。

允許企業(yè)委托外部研發(fā)的費(fèi)用按規(guī)定在稅前加計(jì)扣除 ；企業(yè)出資給 非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支 出 ，按實(shí)際發(fā)生額在稅前 100%加計(jì)扣除。

對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基 礎(chǔ)研究資金收入， 免征企業(yè)所得稅。

相關(guān)政策：《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023 年第 7 號(hào) ）第一條 ；《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ) 研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部  稅務(wù)總局公告 2022 年第 32 號(hào) ）第 一條 ；《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科技激勵(lì)的若干措施》（鄂政辦發(fā)〔2023〕4 號(hào) ）第七條。

（ 四 ）采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

政策內(nèi)容： 對(duì)符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè) 備全額退還增值稅。適用采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的內(nèi)資研發(fā) 機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心包括：

1.科技部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的科技體制改革過(guò) 程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)工作的機(jī) 構(gòu)；

2. 國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國(guó)家工 程研究中心；

3. 國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定 的企業(yè)技術(shù)中心；

4.科技部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室 （含企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室）和國(guó)家工程技術(shù)研究中心；

5.科技部核定的國(guó)務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬?gòu)氖驴茖W(xué)研究工作的各 類科研院所， 以及各省、 自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技主管部門(mén)核 定的本級(jí)政府所屬?gòu)氖驴茖W(xué)研究工作的各類科研院所；

6.科技部會(huì)同民政部核定或者各省、 自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市 及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)科技主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)民政部門(mén)核定的科技類民辦 非企業(yè)單位；

7.工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局核定的國(guó)家中 小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）；

8. 國(guó)家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校（ 以教 育部門(mén)戶網(wǎng)站公布名單為準(zhǔn)）；

9.符合本公告第二條規(guī)定的外資研發(fā)中心；

10.財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)核定的其他科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā) 機(jī)構(gòu)和學(xué)校。

經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研發(fā)中心 ，發(fā)生重大涉稅違法失信行 為的 ，不得享受退稅政策。具體退稅管理辦法由稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部另 行制定。相關(guān)研發(fā)機(jī)構(gòu)的牽頭核定部門(mén)應(yīng)及時(shí)將內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研 發(fā)中心的新設(shè)、變更及撤銷名單函告同級(jí)稅務(wù)部門(mén) ，并注明相關(guān)資質(zhì)起 止時(shí)間。

相關(guān)政策：《關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策的公告》（財(cái)政部 商務(wù)部  稅務(wù)總局公告 2023 年第 41 號(hào) ）第一、二條。

（五）技術(shù)合同認(rèn)定稅收減免

政策內(nèi)容：納稅人開(kāi)展技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、 技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)所訂立的技術(shù)合同 ，經(jīng)技術(shù)合同登記站認(rèn)定登記后， 享受  減免增值稅。未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同 ，不得享受?chē)?guó)家對(duì)  有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。（技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā) ，  是指財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)附件 1《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》 中  “ 轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)” 范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢 ，是指就特定  技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等  業(yè)務(wù)活動(dòng)）。

一個(gè)納稅年度內(nèi) ，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 免征企業(yè)所得稅 ；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分 ，減半征收企業(yè)所得稅。

納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí) ，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同 ，到納 稅人所在地科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定 ，并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部 門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局備案。

相關(guān)政策：《財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值 稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào) ）附件 3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn) 過(guò)渡政策的規(guī)定》 ；財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)附件 1《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、 不動(dòng)產(chǎn)注釋》 ；《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》第六條。

（ 六 ）延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限

政策內(nèi)容：自 2018 年 1 月 1  日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè) ，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完 的虧損 ，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ) ，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5 年延長(zhǎng)至10 年。

相關(guān)政策：《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年 限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號(hào) ）第一、二條。

（ 七 ）科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)免征個(gè)人所得稅

政策內(nèi)容： 省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單 位， 以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、 體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

相關(guān)政策：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（ 主席令第 48 號(hào) ） 第四條第一項(xiàng)。

（ 八 ）高層次及重點(diǎn)人才稅收優(yōu)惠

政策內(nèi)容：個(gè)人獲得省政府、國(guó)家部委和部隊(duì)軍以上單位， 以及外 國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等 方面獎(jiǎng)金 ，按規(guī)定免納個(gè)人所得稅。

相關(guān)政策：《關(guān)于加強(qiáng)人才發(fā)展激勵(lì)促進(jìn)科技創(chuàng)新的若干措施》（鄂 辦發(fā)〔 2021 〕19 號(hào) ）第十三條。

（九）科技成果轉(zhuǎn)化收入減半征收個(gè)人所得稅

政策內(nèi)容：個(gè)人因作出突出貢獻(xiàn) ，從省級(jí)以下政府及其所屬部門(mén)取 得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)收入 ，按照20%的“ 偶然所得” 專案稅率征收個(gè)人所得 稅。高校、科研院所轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果， 以股份或出資比例等股權(quán)形式 給予科技人才個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì) ，可暫不征收個(gè)人所得稅。

依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高校 ，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn) 化收入中給予科技人才的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì) ，可減按 50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“ 工 資、薪金所得” ，依法繳納個(gè)人所得稅。對(duì)在湖北自貿(mào)區(qū)工作的高端人 才和緊缺人才 ，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 15%的部分予以政府補(bǔ)貼。

相關(guān)政策：《關(guān)于加強(qiáng)人才發(fā)展激勵(lì)促進(jìn)科技創(chuàng)新的若干措施》（鄂辦發(fā)〔2021〕19 號(hào) ）第十三條 ；《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化 現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58 號(hào) ）。

（十）科研儀器進(jìn)口稅收優(yōu)惠

政策內(nèi)容： 自 2021 年 1 月 1  日 至 2025 年 12 月 31 日 ，對(duì)科學(xué)研究 機(jī)構(gòu)技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、 圖書(shū)館進(jìn) 口 國(guó)內(nèi)不能生 產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品， 免征進(jìn) 口關(guān) 稅和進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅 ；對(duì)出版物進(jìn) 口單位為科研院所、學(xué)校、 黨校（行政學(xué)院）、 圖書(shū)館進(jìn) 口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等， 免征 進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅。

相關(guān)政策：《關(guān)于“ 十 四五” 期間支持科技創(chuàng)新進(jìn) 口稅收政策的通 知》（財(cái)關(guān)稅〔 2021 〕23 號(hào) ）。

（十一）科普事業(yè)進(jìn) 口商品進(jìn)口稅收優(yōu)惠

政策內(nèi)容：湖北省內(nèi)對(duì)公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館（站、 臺(tái) ）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站） 以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開(kāi)放  的科普基地（ 以下統(tǒng)稱進(jìn) 口單位） ，進(jìn) 口以下商品免征進(jìn) 口關(guān)稅和進(jìn) 口  環(huán)節(jié)增值稅：1.為從境外購(gòu)買(mǎi)自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn) 口 的拷貝、  工作帶、硬盤(pán)， 以及以其他形式進(jìn) 口 自用的承載科普影視作品的拷貝、  工作帶、硬盤(pán) 。2. 國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)  備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

1.屬于財(cái)關(guān)稅〔 2021 〕26 號(hào)附件所列稅號(hào)范圍；

2.為進(jìn) 口單位自用 ，且用于面向公眾的科普活動(dòng)， 不得進(jìn)行商業(yè)銷 售或挪作他用；

3.符合國(guó)家關(guān)于影視作品和音像制品進(jìn) 口 的相關(guān)規(guī)定。

相關(guān)政策：《關(guān)于“ 十 四五” 期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn) 口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021 〕26 號(hào) ）。

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會(huì)對(duì)大家有個(gè)幫助！

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